Häufige Fragen zu LKW-Spesen
Wie hoch sind die Spesen für LKW-Fahrer 2026?
In Deutschland gelten 14 € bei mehr als 8 Stunden Abwesenheit, 28 € für volle 24-Stunden-Tage und 14 € für An- und Abreisetage. Dazu kommt die Übernachtungspauschale von 9 € pro Nacht in der LKW-Schlafkabine. Die Sätze sind gegenüber dem Vorjahr unverändert.
Sind Spesen für Berufskraftfahrer steuerfrei?
Ja. Bis zur gesetzlichen Höhe (§ 9 Abs. 4a EStG) kann der Arbeitgeber Verpflegungsmehraufwendungen steuer- und sozialabgabenfrei erstatten. Zahlt der Arbeitgeber nicht oder weniger, kannst Du die Differenz als Werbungskosten in der Steuererklärung ansetzen — beides zusammen geht nicht.
Was sind „doppelte Spesen"?
Der Arbeitgeber darf zusätzlich zur steuerfreien Pauschale denselben Betrag noch einmal zahlen und pauschal mit 25 % versteuern (§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG). Dieser Teil bleibt sozialabgabenfrei — daher das branchenübliche Angebot „doppelte Spesen".
Welche Spesensätze gelten bei Auslandstouren?
Für jedes Land gelten eigene amtliche Pauschalen (BMF-Schreiben vom 5.12.2025, gültig ab 1.1.2026) — z. B. Niederlande 58/39 €, Österreich 50/33 €, Schweiz 70/47 €, Dänemark 75/50 €. Maßgebend ist das Land, das Du vor 24 Uhr Ortszeit zuletzt erreichst; am Rückreisetag das Land des letzten Tätigkeitsortes.
Gilt die Dreimonatsfrist auch für LKW-Fahrer?
Nein. Die Dreimonatsfrist greift nur bei längerer Tätigkeit an derselben Tätigkeitsstätte. Berufskraftfahrer üben eine Fahrtätigkeit ohne erste Tätigkeitsstätte aus und erhalten die Verpflegungspauschalen deshalb zeitlich unbegrenzt.
Was ist die Übernachtungspauschale für die Schlafkabine?
Berufskraftfahrer, die in der Fahrzeugkabine übernachten, erhalten 9 € pro Kalendertag (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG) — zusätzlich zur Verpflegungspauschale und auch auf Auslandstouren. Wer höhere tatsächliche Kosten (Dusche, Toilette, Stellplatzreinigung) nachweist, kann stattdessen diese ansetzen; die Wahl gilt einheitlich für das ganze Kalenderjahr.
Was passiert, wenn der Arbeitgeber Mahlzeiten stellt?
Dann wird die Verpflegungspauschale gekürzt: um 20 % für ein Frühstück und je 40 % für ein Mittag- oder Abendessen — jeweils bezogen auf die 24-Stunden-Pauschale des Reisetags (Inland: 5,60 € bzw. 11,20 €). Typischer Fall für Fernfahrer: die im Fährticket enthaltene Verpflegung.
Wo trage ich Spesen in der Steuererklärung ein?
Nicht vom Arbeitgeber erstattete Verpflegungsmehraufwendungen und die Übernachtungspauschale gehören als Reisekosten zu den Werbungskosten in die Anlage N. Steuerfrei erstattete Beträge musst Du nicht angeben — sie mindern aber Deinen möglichen Werbungskostenabzug.
§ 9 Abs. 4a EStG (Verpflegungsmehraufwand) — § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b EStG (Übernachtungspauschale Berufskraftfahrer) — § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG (pauschal versteuerte Zusatz-Spesen) — BMF-Schreiben vom 5. Dezember 2025 (Auslandspauschalen ab 1.1.2026) — Stand: Juni 2026.
Hinweis: Diese Berechnung dient der Orientierung und ersetzt keine Steuerberatung. Die tatsächliche Erstattung kann je nach Arbeitsvertrag, Tourenverlauf und gestellten Mahlzeiten abweichen.